Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства должника
Признание субъекта хозяйственной деятельности несостоятельным не всегда происходит против желания его руководства или учредителей. В определенных ситуациях, чтобы получить какую-то выгоду, владельцы бизнеса специально доводят его до неплатежеспособности. Этот процесс квалифицируется как преднамеренное банкротство: за такие действия предусмотрено уголовное наказание.
ВИДЫ ЛОЖНОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
Кодекс РФ об административных правонарушениях в ст. 14.12 различает два типа ложных разорений: фиктивное банкротство и преднамеренное банкротство.
- Первый тип предусматривает неправдивые публичные действия руководителей или учредителей организаций, подчеркивающие несостоятельность: это может быть, например, обнародование ложной информации о невозможности обслуживать свою задолженность при проведении процедуры ликвидации.
- Во втором варианте руководители, учредители или другие заинтересованные лица целенаправленно действуют таким образом, чтобы привести предприятие к неплатежеспособности.
ЦЕЛИ И СПОСОБЫ
Преднамеренное и фиктивное банкротство инициируются, как правило, чтобы ввести в заблуждение партнеров, кредиторов, рабочих, конкурентов.
Возможен вариант, когда заинтересованными лицами открывается специальная фирма, на которую переводится все ценное имущество и материалы. После завершения этого процесса у прежней фирмы остаются только неликвидные основные средства и большая кредиторская задолженность, за которую она не сможет расплатиться, даже продав остатки своей собственности.
Инициатором ложного банкротства может быть: руководитель организации; учредитель компании; индивидуальный предприниматель.
Главные цели фиктивного банкротства: представить предприятие перед кредиторами как не платежеспособное и таким образом добиться более лояльных условий сотрудничества; во время процедуры банкротства на должника не начисляются штрафы, пени, санкции; признание компании несостоятельной дает возможность злоумышленникам не выполнять обязательства перед кредиторами.
ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ АРБИТРАЖНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО
Задача определить ложность или достоверность банкротства возлагается на арбитражного управляющего. Для этого он проводит анализ деятельности предприятия за последние два года, а также в период процедуры ликвидации.
Базой для исследований служат: учредительные документы; финансовая отчетность; договоры с контрагентами; перечень основных дебиторов и кредиторов; материалы аудиторских и налоговых проверок за последние несколько лет; расчетыс бюджетами разных уровней, а также внебюджетными органами; документы на руководство компании,ее учредителей; перечень объектов, которыми владела компания до ухудшения своего финансового состояния и которыми располагает на текущую дату; другие документы
ВЫЯВЛЕНИЕ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
Признаки преднамеренного банкротства арбитражным управляющим выявляются при анализе документации о хозяйственных операциях компании в периоды, которые предшествовали началу процедуры несостоятельности.
Поиск и выявление признаков осуществляется в два этапа. Сначала проводится финансовый анализ показателей и коэффициентов, которые характеризуют ликвидность предприятия, его платежеспособность.
Если двое и больше нормативов показали существенное снижение, которое превышает средние темпы падения в исследуемом периоде, тогда арбитражный управляющий проверяет все операции должника в этот промежуток времени, чтобы выявить, что повлекло ухудшение финансового состояния юридического лица. Всю необходимую информацию арбитражный управляющий берет из хозяйственных договоров, анализируя правильность реагирования руководства компании на разные ситуации в этот период.
Если же первый этап выявления признаков преднамеренного банкротства не смог определить периоды, в которых произошло снижение двух и более показателей предприятия, тогда управляющий проводит анализ деятельности компании за весь исследуемый период.
АНАЛИЗ ДОГОВОРОВ
При анализе заключенных договоров проверяется соответствие их содержания рыночным условиям и требованиям законодательства. Например, реализация продукции по заниженным ценам, проведение преднамеренных убыточных операций и т.п.
Также к договорам, условия которых преднамеренно ухудшают состояние предприятия, относятся: сделки,на основании которых происходит замена имущества юрлица менее ликвидным и которые происходят на основании любых других договоров, только не купли-продажи; сделки, заведомо невыгодные для исполнения юрлицом и предметом которых являются его основные производственные мощности, помещения; договоры, которые предусматривают замену одних обязательств другими, но уже с более невыгодными условиями; покупка неликвидного имущества на невыгодных и убыточных условиях.
На основании проведенного анализа арбитражный управляющий может принять решение: о соответствии обнаруженных признаков преднамеренному банкротству о том, что такие признаки не выявлены о невозможности проверки в связи с отсутствием необходимых документов.
ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО
Признаки фиктивного банкротства выявляются в ходе судебного процесса по несостоятельности, инициатором которого выступает должник. При поиске доказательств ложной неплатежеспособности анализируются финансовые показатели и коэффициенты за последние два года.
Если в ходе расследования будет обнаружено, что у должника есть в наличии финансовые или материальные ресурсы, чтобы погасить всю задолженность перед кредиторами, тогда арбитражный управляющий фиксирует в своем решении вывод о фиктивности банкротства.
_______________________________
Юрист по банкротству Кузьмин Иван Сергеевич
При копировании материалов гиперссылка на источник обязательна.
